海外の消費税事情 旅行前に知っておきたい情報をご紹介

日本では2019年10月から消費税率が8%から10%にアップし、さらに品目によって税率が異なる軽減税率が導入されました。
さて海外旅行に出かけた際に気になるのが、訪れた国の消費税。諸外国の消費税率はどのようになっているのでしょうか。また海外旅行前に知っておきたい、海外旅行の消費税事情、さらに免税の仕組みなどについてもご紹介します。

海外に消費税ってあるの? 付加価値税とは?

まず諸外国の消費税の状況について見ていきましょう。
海外では商品を購入した際に発生する「VAT(Value Add Tax)」と呼ばれる付加価値税があり、こちらが日本の消費税に相当します。海外でショッピングをした際、レシートに「VAT●●%」のような表記を見たことがある方もいるのではないでしょうか。なお各国の使用言語によりVATの表記は異なり、例えばドイツでは付加価値税を意味するドイツ語「Mehrwertsteuer」を省略した「MwSt」で表されます。

VATの特徴は対象となる商品やサービスによって税率が変わる、軽減税率がある点(注)。例えばドイツでは標準消費税率は19%ですが、生活必需品である食料品は軽減税率が適用され、7%の課税となります。写真のレシートを見ると品目によって税率が変わっていることがわかります。
(例)
A・・・標準課税19.0%が適用
B・・・軽減税率7.0%が適用
注・・・デンマークなど軽減税率を導入していない国もあります

どの国が高い? 各国の標準消費税率

諸外国に存在する消費税(付加価値税)。さてその税率はどのようになっているのでしょうか。国別の標準消費税率のランキングをご紹介します。
＜標準消費税率の高さTOP3＞
25%・・・デンマーク、スウェーデン、ノルウェー
22%・・・イタリア
21%・・・ベルギー、オランダ
ヨーロッパの国々、特に北欧諸国は消費税率が高い傾向にあります。

タックスフリー対象店なら付加価値税を払い戻せる

ここまで紹介した消費税(付加価値税)は、その国に住む人が払う税金であり、原則旅行者は払う必要がありません。そのため多くの国では付加価値税の払い戻し制度(タックス・フリー・ショッピング)があります。
なお払い戻し手続きができるのは「TAX FREE」マークのあるお店でお買い物をした場合。高額なお買い物をするときは、お店がタックス・フリーに該当しているかをチェックしましょう。

一般的な払い戻し手続きの流れをご紹介します。
(1)商品購入時に免税書類を受け取る
タックスフリー対象のお店で支払いをする際、免税書類の発行を依頼しましょう。依頼時はパスポートの提示が必要です。免税書類とレシートを受け取ったら記載内容に誤りがないか確認を。
(2)出国税関で輸出認証スタンプをもらう
出国する税関(EUの場合は最終に出国する税関)で品物、免税書類、レシートを提示し、輸出認証スタンプをもらいます。
なお税関の手続きには時間がかかることも。手続きを行う場合は通常の集合時間よりも早めに空港に到着しておくと安心です。

払い戻しの際に気をつけたいこと

少し手間はかかりますが、嬉しい払い戻し制度。ヨーロッパで高級ブランド品等を購入した際など、ぜひ利用したいですね。ここでは利用する際に気をつけておきたいことをご紹介します。
・品物は未使用・未開封が条件。
申告する品物は未使用・未開封であることが条件となります。すぐに使いたくても、申請し帰国するまで我慢しましょう。
また税関では申請するすべての品物を提示する必要があります。うっかりスーツケースに入れてしまい、輸出認証スタンプを受けられなかった、ということのないように気をつけましょう。なお化粧品など100mlを超える液体物は、機内には持ち込むことができないためスーツケースに収納する必要があります。搭乗手続き前にまずは空港スタッフ等に相談してみましょう。

2020年の増税、海外旅行への影響は?

仕組みを理解しておけば安心!

諸外国にも日本と同様に消費税に相当する付加価値税があり、タックスフリー対象店舗であれば、払い戻しをすることができます。手続きに加えて申請できる金額の下限が決まっている、といった条件がありますので、海外で大きなお買い物をする予定の方は、仕組みをしっかり理解しておきましょう。
※本記事は2020年3月現在、各国の付加価値税および免税手続きの概要を紹介したものです

【トラベルjp・ナビゲーター】
トラベルjp 編集部